地质矿产部内部审计工作规定
地质矿产部
地质矿产部内部审计工作规定
１９９１年９月２日地质矿产部令１３号发布
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合地质矿产部实际情况，为加强内部管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，特制定本规定。
第二条 本规定适用于地质矿产部系统各单位。
第三条 地质矿产部系统内部审计是国家审计体系的组成部分，地质矿产部所属各级行政和企事业单位，应设立内部审计机构或专职审计人员，实行内部审计制度。
第四条 审计署驻地质矿产部审计局是审计署的派出机构，是地质矿产部系统内部审计工作的指导机构，也是地质矿产部的职能部门，接受审计署和地质矿产部的双重领导，对审计署和地质矿产部负责并报告工作。
第五条 地质矿产部系统内部审计机构和专职审计人员，在本单位主要负责人直接领导下，依照法律、法规和政策对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位行政领导负责本报告工作，业务上接受上级内部审鹌机构和国家审计机关的指导。
第六条 地质矿产部内部审计工作的依据是：
一、国家的法律、法规和政策。
二、地方在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的地方性法规和规章。
三、地质矿产部在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的规章。
四、地质矿产部所属各级单位制定的不违背上级主管部门规定的内控制度。
第二章 内部审计机构和人员
第七条 地质矿产部各省、自治区、直辖市地质矿产局（厅）、各专业局（院）设审计处，所属各地质队、工厂、研究所、学校等企事业单位设审计科，或设相应级别的专职审计员。
各局（厅、院）可以根据工作需要，在所属单位集中的地区设立审计机构，作为局（厅、院）审计机构的派出单位。
部各直属企事业、科研、教育、医疗等单位根据各自的实际情况设立与本单位财务机构相等级别的审计处，科或专职审计员。
第八条 在审计机构内，可设置处级、科级审计员职位。经任命的人员享受相应的待遇。
第九条 审计机构的主要负责人，要按照干部管理权限的规定任免，并应事先征求上一级主管单位审计部门的意见。
审计机构的专业技术人员可按照国家有关规定评聘专业技术职务。
审计机构配备人员的数量、素质和专业结构，应适应本单位开展审计工作的需要，并应保持相对的稳定。
第十条 审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密
，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守。
审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第十一条 各级审计机构要加强自身建设，制定适合本部门、本单位的审计工作制度，负责对本部门、本单位审计干部的培训和考核。
第三章 内部审计的范围和主要任务
第十二条 内部审计机构的审计范围是本单位及下属单位，和由本单位投资或承担经济担保责任的经济实体，由本单位领导的与外单位联营、合作、合资的经济实体，以及挂靠在本单位并给予拨款、补贴的社团组织。
第十三条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：
一、各种财务计划或预算的执行和决算；
二、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
三、国有资产的管理；
四、专项基金的提取和管理；
五、内部控制制度的健全与有效；
六、财经法规的执行情况；
七、承包、租赁经营，队长（厂长、经理）任期经济责任，以及内部经济责任的有关审计事项。
第十四条 对本单位与外单位联营、合资兴办企业或兴办合作项目的立项进行审计。
第十五条 办理本单位领导、上级内部审计机构及审计机关交办或委托的审计事项。
第十六条 按照规定向本单位领导、上一级内部审计机构和审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第十七条 内部审计机构，根据所在单位规定可以对有关经济活动（如财务决算、经济合同等）实行审签制度。
第四章 内部审计机构的主要职权
第十八条 内部审计机构的主要职权是：
一、有权参加本单位有关的会议，取得上级单位和本单位有关的文件、资料。
二、有权要求被审单位按时报送、提供有关计划、预算、决算、报表、帐册、凭证等文件资料。
三、检查被审计单位的凭证、帐簿、决算、资产，查阅有关的文件和资料。
四、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
五、对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，作出临时制止的决定。
六、对阻挠破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经本单位领导批准，可以采取封存有关帐册、资产等必要的临时措施。
七、提出改进管理、提高经济效益的建议。提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
八、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
九、对审计工作中的重大事项和重大违反财经法纪的问题，向上级内审机构和审计机关反映。
第十九条 内部审计机构所在单位，可以在管理权限内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章 内部审计工作的主要程序
第二十条 内部审计工作的主要程序是：
一、根据上级部署，结合本单位具体情况拟定本年度审计工作计划，经本单位领导批准后，据以制定审计项目计划。
二、审计项目实施前下达审计通知书。
三、具体实施审计时，要注意调查研究，核实材料，取得证据，作好记录。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和个人提出改进意见。
四、审计终结后提出审计报告，审计报告中对需要进行处理的问题应写明有关的法规依据，由被审单位或被审人员签署意见后报送本单位领导。审计报告经本单位领导批准后，由本单位行文下达审计结论和决定。审计结论和决定被审单位必须执行。内部审计机构对执行情况要进行检查，必要时进行后续审计。重要的审计报告、审计结论和决定应报送上一级内部审计机构。
第二十一条 被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计结论和决定之日起１５日内，向内部审计机构所在单位领导人或上一级内部审计机构提出申诉。该领导人或上一级内部审计机构应在收到申诉之日起３０日内作出处理。在未作出处理前原审计结论和决定照常执行。
第二十二条 内部审计机构办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。
第六章 奖惩办法
第二十三条 内部审计机构对审计工作成绩优异的审计人员，应向本单位领导提出表扬和奖励的建议。
第二十四条 内部审计机构对模范遵守财经法纪、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可向本单位领导提出表扬和奖励的建议。
第二十五条 内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，可以提出给于警告、通报批评、行政处分、经济处罚的意见，报请本单位领导处理。
一、拒绝提供有关文件、凭证、帐簿、资料和证明材料的；
二、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
三、弄虚作假，隐瞒事实真象的；
四、拒不执行审计决定的；
五、打击报复审计人员的。
第二十六条 内部审计机构所在单位、对有下列行为之一的审计人员，可根据情节轻重酌情给予经济处罚、行政处分。
一、利用职权谋取私利的；
二、弄虚作假、循私舞弊的；
三、玩忽职守给国家和单位造成较大损失的；
四、泄露国家秘密的。
第七章 附则
第二十七条 各单位可根据本规定制定具体实施办法，并报上一级主管单位备案。
第二十八条 本规定由地质矿产部解释。
第二十九条 本规定自发布之日起执行，地发［１９８６］５８０号文制发的《地质矿产部审计工作实施细则》同时废止。
国务院办公厅关于进一步整顿和规范文化市场秩序的通知
国务院办公厅
国务院办公厅关于进一步整顿和规范文化市场秩序的通知
国办发（2001）59号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
文化市场是社会主义市场经济体系的重要组成部分。党中央、国务院在推进社会主义物质文明建设的同时，始终努力推进社会主义精神文明建设，有力地促进了全民族思想道德素质和科学文化素质的不断提高。但是，由于种种原因，文化市场秩序的混乱状况依然存在，突出反映在互联网上网服务营业场所、电子游戏经营场所、歌舞娱乐服务场所、音像制品经营场所、出版物和计算机软件市场、印刷业及文物市场的经营管理混乱，违法违规行为屡有发生，出现不少低级庸俗、愚昧迷信、暴力、淫秽、赌博甚至反动等内容，败坏社会风气，影响民族团结和社会稳定，尤其是严重危害青少年的身心健康。人民群众对此反映强烈，必须进行大力整顿和规范。
为进一步做好整顿和规范文化市场秩序工作，经国务院同意，现就有关事项通知如下：
一、提高认识，加强领导
要充分认识整顿和规范文化市场秩序的重要意义，以江泽民同志“三个代表”重要思想为指导，将整顿和规范文化市场秩序的各项工作落到实处。文化市场直接关系到社会主义物质文明建设和精神文明建设的协调发展，对代表中国先进文化的前进方向，发展面向现代化、面向世界、面向未来的民族的科学的大众的社会主义文化，促进全民族思想道德素质和科学文化素质不断提高，为我国经济发展和社会进步提供精神动力和智力支持，都具有重大影响。整顿和规范文化市场秩序，既是巩固我国现代化建设与改革开放成果、进一步树立良好国际形象的重大举措，也是全面推进社会文明进步的内在要求。为此，要按照《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》(国发[2001]11号)要求，把整顿和规范文化市场秩序工作作为2001年整顿和规范市场经济秩序工作的重点之一，在全国范围内进行专项整治。
二、突出重点，标本兼治
各地区、各有关部门整顿和规范文化市场秩序要着重做好以下工作：查处非法经营的互联网上网服务营业场所；加强对电子游戏经营场所、歌舞娱乐服务场所的监管；开展“扫黄”“打非”斗争，打击侵权盗版、制贩非法出版物等违法犯罪活动，整顿音像制品经营场所、出版物和计算机软件市场以及印刷业；打击盗卖和走私文物。对群众反映强烈、后果严重、影响恶劣的大案要案要依法抓紧从严惩处，并加大曝光力度，营造强大的舆论攻势；同时，要追根溯源，及时总结经验教训，完善制度，强化管理，实现标本兼治。
三、明确分工，密切配合
各省、自治区、直辖市人民政府负责本地区文化市场的整顿和规范，各有关部门负责文化市场整顿和规范工作的指导和协调。有关方面要明确分工，密切配合，通过专项整治，使文化市场违法违规经营活动滋生蔓延的势头得到明显遏制。
(一)整顿互联网上网服务营业场所。由信息产业部会同公安部、文化部、工商总局等部门负责指导和协调。工作重点是对现有互联网上网服务营业场所中存在的无证照经营、非节假日准许未成年人进入、经营含有不健康内容的电子游戏活动，．以及利用互联网上网服务营业场所从事违法犯罪活动等突出问题进行专项整治。对有关部门原已批准和注册登记的互联网上网服务营业场所，要重新进行审核，不符合条件的，不予重新登记；经重新审核登记合格，并依法办理营业执照的，要严格执行《互联网上网服务营业场所管理办法》。整顿期间停止审批新的互联网上网服务营业场所。整顿工作结束后要控制总量，从严审批。
(二)整顿电子游戏经营场所。由文化部会同国家经贸委、公安部、外经贸部、信息产业部、工商总局等部门负责指导和协调。工作重点是坚决压缩电子游戏经营场所总量，争取到2001年底前压缩一半以上。总量较大的省、自治区、直辖市应压缩到1000家以下。严厉打击非法电子游戏经营活动，坚决销毁违法电子游戏机型、机种，依法取缔无证照或证照不全的电子游戏经营场所。
(三)整顿歌舞娱乐服务场所。由公安部会同监察部、文化部、工商总局等
部门负责指导和协调。工作重点是依据《娱乐场所管理条例》检查歌舞娱乐服务场所硬件设施、消防安全是否符合法定条件，检查有关部门是否严格执行不得审批新的歌舞娱乐服务场所的规定，依法严厉打击歌舞娱乐服务场所中卖淫嫖娼、赌博、吸毒贩毒等社会丑恶现象；公安机关要加大对歌舞娱乐服务场所的管理和查处违法违规经营行为的力度，工商行政管理部门要取缔无证照或证照不全等非法经营场所。
(四)整顿音像制品经营场所。由文化部会同公安部、工商总局、新闻出版总署等部门负责指导和协调。工作重点是大力整顿音像制品经营秩序，全面清理并于2001年底前全部关闭以出租、招商方式经营音像制品的场所，依法严厉打击反动、淫秽及盗版等非法音像制品经营活动。坚决打击走街串巷兜售非法音像制品的行为，大力推进音像制品集中配送、连锁经营，努力提高正版音像制品的市场占有率。停止审批并继续压缩城乡录像放映场所。国家机关、社会团体要带头使用正版音像制品。
(五)整顿出版物和计算机软件市场。由新闻出版总署(国家版权局)会同公安
部、信息产业部、文化部、海关总署、工商总局等部门负责指导和协调。工作重点是取缔和关闭无证照或证照不全的出版物(含光盘，下同)和计算机软件销售网点，依法查处违法违规出版、经营和侵权盗版行为，重点打击制贩非法出版物和盗版团伙，摧毁其制作、储运窝点和地下发行网络，严厉打击海上走私出版物和计算机软件活动，构成犯罪的要及时移交司法机关依法追究刑事责任；进一步加强对出版物市场的监控，加大对城市街头和社区非法游商的治理力度，重点查缴政治性非法出版物、淫秽色情出版物、盗版出版物、盗版软件和宣扬伪科学类出版物。
(六)整顿印刷业。由新闻出版总署会同公安部、工商总局、质检总局等部门负责指导和协调。工作重点是全面检查印刷企业开办条件是否具备，从事印刷经营的范围是否合法，印刷手续是否齐备，管理制度是否健全，产品质量是否符合标准，有无违法违规印刷行为等；对非法印刷大案要案多发地区要进行重点整治，坚决取缔无证照或证照不全的印刷厂点，严查制售假商标标识、假包装物的印刷厂点，严防假冒伪劣产品乔装打扮混入市场，严惩犯罪分子；调整印刷业结构，研究制定印刷企业资质条件和总量结构、布局规划，规范审批及监管程序，合理控制总量，使印刷企业低水平重复建设的状况明显改变。
此外，还要做好文物市场秩序的整顿和规范工作，由文化部会同公安部、国家文物局等部门，重点打击盗卖和走私文物行为，依法严惩犯罪分子。
四、加强执法，狠抓落实
各地区、各有关部门要采取切实措施，大力推进文化市场综合执法工作。要健全执法机构，充实执法人员，落实执法经费。认真履行职责，严格执行文化市场监管的法律法规，加强行政执法与刑事执法的衔接，坚决纠正执法不严、违法不究和以罚代刑现象。
各主管部门要根据本通知要求，会同有关部门抓紧制定实施方案，在地方各级人民政府的组织领导下，尽快开展整顿和规范文化市场秩序的专项行动。对前一阶段已经部署的整顿电子游戏经营场所、歌舞娱乐服务场所、互联网上网服务营业场所等工作，有关部门要继续进行全面检查，集中揭露、曝光，查处一批大案要案，并从中认真总结经验教训，研究治本的措施，防止违法违规经营活动的反弹。
地方各级人民政府要从贯彻落实扛泽民同志“三个代表”重要思想的高度，认真抓好整顿和规范文化市场秩序的专项行动。要广泛宣传和发动群众，自觉抵御腐朽文化的侵蚀。要不断完善文化市场秩序，铲除腐朽文化赖以滋生的土壤，发展有中国特色社会主义的文化。
国务院办公厅
二OO一年八月十五日
